【财金视野】个税凸显调节收入分配功能个人所得-澎湃网

【财金视野】个税凸显调节收入分配功能个人所得税是与居民个人关系最为密切的税种。上半年全国财政收入“账本”显示，个人所得税收入达8982亿元，同比增长13.1%。相较5.3%的全国税收收入增速，个税表现颇为突出。个税较快增长说明了什么？产生了哪些影响？这还得从个税制度的功能说起。个税是多数国家普遍开征的一个重要税种，主要在筹集财政收入、调节收入分配等方面发挥积极作用，特别是后者意义重大。我国推进个税改革，也一直把优化国民收入分配格局、保障和改善民生、促进社会公平作为重要目标。以2018年个人所得税法修订为核心的新一轮个税改革，通过建立综合与分类相结合的税制、提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除、优化税率结构等举措，实现了个税制度的重要升级。如今，申请享受专项附加扣除、开展年度汇算等，已成为很多人每年的“规定动作”。从今年上半年的数据看，个税成为我国第三大税种，仅次于增值税、企业所得税。“跻身”前三位，这说明了个税筹集财政收入功能的增强，也符合“提高直接税比重”的改革方向。除此之外，调节收入分配的功能是否有效发挥？从征管数据看，个税增长较快的原因主要包括，相关资本类所得对个税增长的贡献度近五成，特别是股权转让、股息红利等资本类收入税收增长明显；部分行业发展态势较好，带动从业人员收入明显增加；税务部门加强高收入人员的纳税引导规范，也给个税带来一定的增收效应。从纳税主体看，年收入居前1%的人，申报缴纳的个税大体占个税总量的五成以上。可见，个税的征收主要聚焦在高收入群体，较好地发挥出收入调节作用。个税作用的发挥，不但有“调高”，还有“惠低”，也就是通过提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除等制度安排，让中低收入群体免缴或少缴税。基本减除费用标准经常被称为“起征点”，纳税人收入用于满足基本生活需求的部分，可以免征个税，目前标准为每人每年6万元。值得注意的是，并非超过这个数额就需要缴税。纳税人还可以享受社会保险费、公积金等专项扣除，子女教育、赡养老人等专项附加扣除，以及个人养老金等其他扣除。“起征点”再加上一系列扣除，意味着是否缴纳以及缴纳多少个税，不能只看每年6万元或者每月5000元的标准。正如统计数据显示，年收入12万元以下的群体，在享受了6万元基本减除费用、“三险一金”专项扣除、专项附加扣除以后，基本无需缴税或者只需少量缴税；超过七成的人群汇算后无需缴税；在有税人群中，超过六成适用3%的最低税率。一系列制度设计，大大减轻了中低收入群体税负。从个税改革实施情况看，高收入群体、资本所得的征税稳步扩大，中低收入群体税负大幅下降。与此同时，税收取之于民、用之于民，个税筹集财政收入能力的增强，又能够向民生领域投入更多资金，更好地保障和改善民生。“十五五”规划纲要部署了加大收入分配调节力度，明确“加强税收、社会保障、转移支付等再分配调节，优化收入分配格局”。近年来，个税制度持续优化、完善。比如，增设“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除，提高3项个人所得税专项附加扣除标准。近期，又明确了离岸信托个人所得税征收规定，更好地促进社会公平，维护国家权益，稳定纳税人预期。可以说，在完善收入分配制度中，个税承担着重要使命，改革红利可期。特别是逐步扩大综合征收范围，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策；充分发挥专项附加扣除政策作用，建立补贴标准动态调整机制；完善资本利得税收调节机制，加强对高收入者税收监管；等等。通过加大调节力度和精准性，充分体现“量能负担”原则，更好地惠民生、促发展，实现社会公平正义。

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　　纪宁说：“欧美国家的网球市场已逐渐进入饱和阶段，中国被认为可能带来新的爆发性增长点。”他认为，在中国这个网球新兴市场，应更充分地挖掘体育明星的商业价值。“这有利于全面释放中国体育经济的增长潜力。”

　　尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动，但随着税收大数据广泛应用，网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析，税收征管力度事实上在不断强化，税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现，但近些年通过税收大数据，税务部门会收到企业风险提示，并跟企业确认，不少企业需要依法补缴税款。